En un mundo empresarial donde cada céntimo cuenta, «cómo pagar menos impuesto de sociedades» se convierte en una consulta esencial para todo gestor financiero y empresario. Optimizar los costos tributarios no solo es una práctica común, sino una necesidad para maximizar la rentabilidad y asegurar la sostenibilidad del negocio. A lo largo de este artículo, exploraremos estrategias efectivas y completamente legales para reducir esta carga tributaria, aumentando así el capital que puede reinvertirse en su empresa o distribuirse entre los socios.
¿Qué es el impuesto de sociedades?
El impuesto de sociedades es un tributo directo que grava las ganancias obtenidas por las empresas y entidades jurídicas. Este impuesto se calcula sobre los beneficios netos que estas organizaciones generan en el ejercicio de sus actividades comerciales, industriales o profesionales.
Por tanto, cualquier entidad que opere bajo una figura jurídica, como sociedades limitadas o anónimas, cooperativas, fundaciones o incluso asociaciones que realicen actividades económicas, está obligada a abonar este impuesto.
¿Quiénes deben pagar el impuesto de sociedades?
Están obligadas a pagar el impuesto de sociedades todas las entidades que estén constituidas como personas jurídicas. Esto incluye:
- Sociedades anónimas (S.A.)
- Sociedades de responsabilidad limitada (S.L.)
- Sociedades cooperativas
- Fundaciones
- Asociaciones que realicen actividades económicas
- Entidades parcialmente exentas como ciertas asociaciones y fundaciones, que aunque tienen beneficios fiscales, también están sujetas a este impuesto sobre sus ingresos de actividades económicas.
¿Cómo se calcula el impuesto de sociedades?
El cálculo del impuesto de sociedades comienza con la determinación de la base imponible, que es el beneficio antes de impuestos ajustado por algunas adiciones y deducciones permitidas por la ley. El procedimiento puede resumirse en los siguientes pasos:
- Determinación de la base imponible: Se parte del resultado contable de la empresa, ajustándolo según lo establecido en la legislación fiscal (añadiendo ingresos no contabilizados y eliminando gastos no deducibles).
- Aplicación de deducciones y bonificaciones: La ley permite ciertas deducciones que pueden disminuir la base imponible, como inversiones en I+D+I, creación de empleo, entre otros.
- Aplicación del tipo impositivo: El tipo general es del 25% en España, aunque puede variar según el tipo de entidad y la actividad realizada.
- Liquidación: Se aplica el tipo impositivo a la base imponible ajustada para obtener la cuota íntegra. A esta se le pueden restar las deducciones y bonificaciones para obtener la cuota líquida, que es el importe a pagar.
¿Cómo pagar menos impuesto de sociedades?
Como abogado especializado en derecho fiscal, existen varias estrategias legales para pagar menos impuesto de sociedades. Aquí detallo algunos consejos prácticos para considerar:
1. Aprovechamiento completo de deducciones y créditos fiscales
Cada jurisdicción ofrece una serie de deducciones y créditos diseñados para fomentar ciertas actividades. Entre estas se incluyen:
- Deducciones por I+D+I: Si tu empresa realiza inversiones en investigación y desarrollo o innovación, asegúrate de reclamar estas deducciones, las cuales pueden ser significativas.
- Bonificaciones por empleo: Algunos países ofrecen reducciones en el impuesto por la contratación de ciertos perfiles de empleados, como jóvenes, personas con discapacidad, o desempleados de larga duración.
2. Compensación de bases imponibles negativas
Si en años anteriores la empresa tuvo pérdidas, es posible compensar estas pérdidas con los beneficios del ejercicio actual o de ejercicios futuros, reduciendo así la base imponible sobre la que se calcula el impuesto.
3. Revisión y reestructuración de activos
Evaluar los activos de la empresa para identificar posibilidades de reestructuración que sean más eficientes desde el punto de vista fiscal:
- Amortizaciones: Asegúrate de que estás utilizando los métodos de amortización más ventajosos y acelerados permitidos por la ley para activos como edificios, maquinaria y vehículos.
- Leasing financiero versus compra: En algunos casos, puede ser más beneficioso fiscalmente optar por leasing de equipos en lugar de comprarlos, dependiendo de cómo se traten fiscalmente estos gastos.
4. Utilización de entidades holding
La creación de una entidad holding puede ofrecer ventajas fiscales significativas, especialmente en la gestión de dividendos, intereses y royalties entre empresas del mismo grupo. Las leyes fiscales en algunos países ofrecen tratamientos favorables para las holdings, como la exención de impuestos sobre los dividendos recibidos de filiales.
5. Planificación de dividendos y remuneraciones
Planificar cuidadosamente la política de dividendos y otras remuneraciones puede resultar en un ahorro fiscal considerable:
- Dividendos versus sueldos: En algunos casos, puede ser más eficiente distribuir dividendos en lugar de aumentar los sueldos, especialmente si los dividendos gozan de un tratamiento fiscal más favorable.
- Reinversión de beneficios: Algunas jurisdicciones ofrecen reducciones impositivas por reinvertir los beneficios en la empresa.
6. Revisión periódica de la legislación fiscal
La legislación fiscal cambia con frecuencia. Mantenerse actualizado con estas modificaciones es esencial para asegurar que la empresa está aprovechando todas las oportunidades de ahorro fiscal disponibles y cumpliendo con la normativa vigente.
7. Consulta con profesionales
Dada la complejidad y constante cambio de las leyes fiscales, es vital consultar regularmente con un abogado fiscal o un asesor especializado para personalizar y optimizar la estrategia fiscal de tu empresa.
Implementar estas estrategias de manera proactiva y en conformidad con la ley puede resultar en ahorros significativos en el impuesto de sociedades, permitiendo reinvertir esos recursos en el crecimiento y desarrollo de la empresa.
Preguntas Frecuentes
¿Cómo puedo determinar si es más beneficioso fiscalmente optar por leasing financiero o comprar un activo?
Leasing financiero vs. compra de activo: Para determinar qué opción es más beneficiosa fiscalmente, evalúa las deducciones disponibles por depreciación (compra) frente a los gastos deducibles del leasing, considerando el impacto en el flujo de caja y el tratamiento fiscal de ambos enfoques.
¿Existen límites o condiciones específicas para aplicar las deducciones por I+D+I?
Límites y condiciones para deducciones por I+D+I: Las deducciones por I+D+I suelen tener requisitos específicos, como el tipo de actividad de investigación, la necesidad de registrar proyectos y la posibilidad de un límite máximo en el porcentaje de gastos deducibles.
¿Qué riesgos fiscales implican la creación y operación de una entidad holding para optimizar impuestos?
Riesgos fiscales de entidades holding: Crear una entidad holding implica riesgos como el escrutinio por parte de las autoridades fiscales sobre la justificación económica de la estructura, además de posibles implicaciones en la normativa antielusión y la transparencia fiscal internacional.
